Declaração de imposto internacional

Grandes CPAs (Contadores Públicos Certificados) nos Estados Unidos são muito competente na preparação da maior parte da declaração de imposto de renda. No entanto, as parcelas de impostos internacionais podem exceder as capacidades de muitos deles. Entre as partes que podem exigir consultoria tributária internacional estão:

Formulários 5471: devem ser preenchidos para cada empresa estrangeira controlada (CFC) da qual você seja um acionista de 10% ou mais

Formulários 8865: deve ser preenchido para cada Partnesrship estrangeira controlada na qual você é um parceiro de 10% ou mais

Formulários 8858: deve ser apresentado para cada entidade estrangeira (Foreign Disregarded Entity) de propriedade 100% de único dono.

Formulários 5472: deve ser apresentado para cada 25% ou mais de proprietário estrangeiro direto ou indireto de uma empresa dos EUA, bem como cada empresa (nacional ou estrangeira) de propriedade de qualquer proprietário e com quem a empresa dos EUA tem transações

As penalidades para o não preenchimento ou preenchimento incorreto de cada um dos formulários acima são de US $ 10.000. Penalidades adicionais podem ser aplicadas.

Também existem cálculos complexos que podem ser aplicados e formulários que podem ser solicitados a serem preenchidos relacionados a esses cálculos. O Formulário 1116 ou Formulário 1118, Crédito Fiscal Estrangeiro, exige não apenas a identificação e o relato de receitas e impostos de origem estrangeira, mas também exige o cálculo e a divulgação da alocação e repartição de despesas (incluindo juros e P&D) e de E&P e impostos de subsidiárias que pagam dividendos . Falhas relacionadas a este formulário podem resultar na perda de créditos.

Além disso, existem inúmeras divulgações exigidas para contribuintes norte-americanos com transações internacionais, incluindo aquelas relacionadas a eventos corporativos (formação, reorganização, liquidação, etc.). Deixar de apresentar as divulgações apropriadas geralmente não resulta em uma penalidade monetária, mas pode resultar na invalidação do planejamento tributário ou na conversão de um evento não tributável em um evento tributável. As aquisições internacionais, em particular, apresentam riscos significativos para registros incorretos, incluindo a perda de capacidade de intensificar a base de ativos sob a seção 338 do IRC.

Os indivíduos não estão imunes à complexidade. O formulário 8621 deve ser preenchido mesmo por acionistas fracionários de empresas de investimento estrangeiro passivo (como fundos mútuos estrangeiros) se o imposto PFIC e o regime de juros devem ser evitados.

Os formulários 3520 e 3520-A, relativos a trustes estrangeiros, acarretam penalidades onerosas para as falências. Complexidades significativas são possíveis para indivíduos não residentes que arquivam o 1040NR, especialmente com relação a questões de tratado que exigem divulgação no Formulário 8833 ou mudanças de residência. Se você tiver dúvidas em quaisquer destas questões internarcionais entre em contato com o nosso escritório para uma consulta para ajudarmos a preparar adequadamente sua declaração de imposto de renda internacional.