Declaración fiscal internacional

Los grandes CPA (Certified Public Accountants) de Estados Unidos son muy competentes en la preparación de la mayoría de las declaraciones de la renta. Sin embargo, las porciones de impuestos internacionales pueden exceder las capacidades de muchos de ellos. Entre las partes que pueden requerir asesoramiento fiscal internacional se encuentran:

Formularios 5471: debe rellenarse para cada sociedad extranjera controlada (SEC) de la que sea accionista de 10% o más

Formularios 8865: debe completarse para cada Partnesrship extranjera controlada en la que usted es un socio de 10% o más

Formularios 8858: debe proporcionarse para cada entidad extranjera no considerada como tal que pertenezca a un único propietario.

Formularios 5472: debe presentarse para cada propietario extranjero 25% o más directo o indirecto de una empresa estadounidense, así como para cada empresa (nacional o extranjera) que sea propiedad de cualquiera de esos propietarios y con la que la empresa estadounidense tenga transacciones

Las sanciones por la no cumplimentación o la cumplimentación incorrecta de cada uno de los formularios anteriores ascienden a 10.000 US $. Pueden aplicarse sanciones adicionales.

También hay cálculos complejos que pueden aplicarse y formularios que pueden exigirse en relación con esos cálculos. El formulario 1116 o el formulario 1118, Foreign Tax Credit, exige no sólo la identificación y la declaración de los ingresos e impuestos de origen extranjero, sino también el cálculo y la declaración de la asignación y el prorrateo de los gastos (incluidos los intereses y la I+D) y de los impuestos de las E&P y de las filiales que pagan dividendos . Los fallos relacionados con este formulario pueden suponer la pérdida de créditos.

Además, existen numerosas declaraciones exigidas a los contribuyentes estadounidenses con transacciones internacionales, incluidas las relacionadas con eventos corporativos (constitución, reorganización, liquidación, etc.). La no presentación de las declaraciones adecuadas no suele dar lugar a una sanción monetaria, pero puede dar lugar a la invalidación de la planificación fiscal o a la conversión de un hecho no imponible en un hecho imponible. Las adquisiciones internacionales, en particular, presentan riesgos significativos para la presentación de declaraciones incorrectas, incluida la pérdida de la capacidad de incrementar la base de activos en virtud de la sección 338 del IRC.

Los individuos no son inmunes a la complejidad. El formulario 8621 debe ser presentado incluso por los accionistas fraccionarios de las sociedades de inversión extranjera pasiva (como los fondos de inversión extranjeros) si se quiere evitar el régimen fiscal y de intereses de las PFIC.

Los formularios 3520 y 3520-A, relativos a los fideicomisos extranjeros, conllevan onerosas sanciones por quiebra. Las personas físicas no residentes que presenten el formulario 1040NR pueden sufrir importantes complejidades, especialmente en lo que respecta a las cuestiones relacionadas con los tratados que requieren la declaración en el formulario 8833 o los cambios de residencia. Si tiene preguntas sobre cualquiera de estos temas internacionales, por favor, póngase en contacto con nuestra oficina para una consulta que nos ayude a preparar adecuadamente su declaración de la renta internacional.

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