Principales tipos de empresas en Estados Unidos

En Estados Unidos hay varios tipos de empresas con diferentes estructuras legales y fiscales, y hoy exploraremos las cuatro principales estructuras permitidas por la legislación estadounidense. Muchos inversores tienen dudas en cuál elegir, y la respuesta siempre dependerá de los objetivos a corto y largo plazo que tenga el inversor.

Sin embargo, siempre es posible crear una empresa con una estructura más orientada a los objetivos a corto plazo, y a medida que el negocio se desarrolla el gobierno estadounidense permite que la empresa cambie su estructura fiscal e incluso legal.

• Corporación

En esta estructura la empresa puede tener un propietario con 100% de las acciones o varios socios, y en esta modalidad es necesario, además de la formalización en el Estado donde se constituya, otros documentos societarios, como los "By Laws" y las "actas de junta", donde se señala quiénes son los socios y las obligaciones de cada uno dentro de la empresa.

Una Sociedad Anónima es la estructura empresarial más común en Estados Unidos, ya que presenta sus declaraciones y paga impuestos al gobierno dentro de su propia estructura, sin necesidad de que sus socios informen sobre sus impuestos personales.

Obviamente es necesario un estudio fiscal antes de decidir la elección correcta de la estructura fiscal, pero en general es la más indicada para los inversores extranjeros, ya que la retención de impuestos sólo se producirá si distribuye dividendos a sus socios, evitando la creación de obligaciones accesorias a sus Accionistas.

La Corporación paga actualmente 21% de impuesto sobre la renta al gobierno federal sobre los ingresos netos, y en el Estado de Florida en el año 2021 la tasa de impuesto sobre la renta del Estado es de 4,448% sobre los ingresos que la Corporación tiene más de $$50.000. Algunos estados de EE.UU. eximen del impuesto estatal sobre la renta en algunas circunstancias.

• Corporación S

Este tipo de empresa sólo se permite a los residentes y ciudadanos estadounidenses que tienen un número de seguridad social, ya que tiene ventajas fiscales en su elección.

En general, se establece una estructura de negocio regular antes de solicitar al IRS (Servicio de Impuestos Internos) el registro de una Corporación o LLC para ser tratada como una "S Corporation". En esta estructura, la empresa envía su declaración de impuestos al IRS, el órgano de control fiscal de Estados Unidos, pero los impuestos se trasladan al socio en su declaración personal para que los pague. De esta forma, la declaración tiene como objetivo señalar todas las operaciones de la empresa y los valores que se declararán en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del socio.

La principal ventaja de la S Corporation es la exención del Impuesto sobre el Trabajo Autónomo, del 15,3% que grava el beneficio en las operaciones de la empresa LLC, y la exención del Impuesto sobre la Renta en la distribución de cualquier resultado a través de una Sociedad, evitando la llamada doble imposición.

Por lo tanto, el IRS requiere que el socio de una S Corporation presente una nómina mensual para cobrar una parte del Impuesto de Autoempleo exento, obviamente, dependiendo de los beneficios generados por la empresa, al final el socio de una S Corporation puede disfrutar de una excelente reducción de los impuestos federales a pagar.

Como se ha explicado anteriormente, una S Corporation no pagará sus propios Impuestos que serán repercutidos a sus socios, y estos cobrarán según la tabla progresiva de Hacienda, que va desde 10% hasta 37% actualmente. Algunos estados de EE.UU. eximen a una S Corporation del impuesto sobre la renta estatal, como el estado de Florida.

• LLC - Sociedad de Responsabilidad Limitada

La LLC - Sociedad de Responsabilidad Limitada está muy extendida entre los residentes y ciudadanos estadounidenses, sin embargo también es posible que un inversor extranjero opte por este tipo. De la SRL se derivan dos tipos de estructuras, la que tiene un solo propietario de la entidad, llamada entidad no considerada, y la que tiene dos o más socios, llamada Sociedad.

En la SRL quien paga el impuesto siempre serán los socios, que en este sentido siempre se generan dos declaraciones, una de la Sociedad que informa de todo el funcionamiento de la empresa y cuyos valores se imputarán en el Impuesto sobre la Renta de la persona física de los socios y la otra declaración personal de los socios, informando no sólo de sus ingresos personales sino también de los valores de su empresa SRL.

Aunque la apertura de una SRL por parte de un inversor extranjero está permitida, es importante tener en cuenta que Hacienda exige la retención del 37% del Impuesto sobre la Renta sobre el beneficio de la Sociedad, que obviamente puede ser compensado en el impuesto personal de los socios a posteriori. Y esta retención no se produce con motivo de la distribución de resultados, sino por la simple generación del beneficio neto constatado en la operación anual.

Es un error decir que la SRL no paga impuestos, ya que muchas se extienden por todo el país, lo que lleva a errores y a la aplicación de fuertes multas por parte de Hacienda a sus socios. Lo que debes tener en cuenta es que este impuesto se traslada a sus socios para su debido cobro a Hacienda.

Como el impuesto es pagado por el socio, se utilizará el tipo impositivo progresivo que va desde 10% hasta 37% sobre los ingresos, además del pago del Impuesto sobre el Trabajo Autónomo de 15,3% sobre los beneficios de la LLC. En la SRL el reparto de beneficios no se grava, ya que el pago del impuesto sobre los beneficios ya se ha trasladado al socio para su pago.

• Organización sin ánimo de lucro

Es una organización sin ánimo de lucro organizada para prestar servicios sociales, a diferencia de una empresa que funciona como un negocio con el objetivo de generar beneficios para sus miembros. Una organización sin ánimo de lucro está sujeta a la restricción de no distribuir, y cualquier ingreso que supere los gastos debe utilizarse para los fines de la organización, y nunca ser utilizado por particulares.

Una amplia gama de organizaciones sin ánimo de lucro, incluyendo la mayoría de las organizaciones políticas, escuelas, asociaciones empresariales, iglesias, clubes sociales y cooperativas de consumo.

Ninguna entidad sin ánimo de lucro está exenta automáticamente por el IRS o los Estados en el pago de impuestos. Después de su apertura, la entidad debe solicitar al IRS la exención de impuestos a través de una solicitud y una vez aprobada, esto será utilizado por el Estado para también eximir a la entidad.

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