En Estados Unidos hay varios tipos de empresas con diferentes estructuras legales y fiscales, y hoy exploraremos las cuatro principales estructuras permitidas por la legislaci\u00f3n estadounidense. Muchos inversores tienen dudas en cu\u00e1l elegir, y la respuesta siempre depender\u00e1 de los objetivos a corto y largo plazo que tenga el inversor.<\/p>\n\n\n\n
Sin embargo, siempre es posible crear una empresa con una estructura m\u00e1s orientada a los objetivos a corto plazo, y a medida que el negocio se desarrolla el gobierno estadounidense permite que la empresa cambie su estructura fiscal e incluso legal. <\/p>\n\n\n\n
En esta estructura la empresa puede tener un propietario con 100% de las acciones o varios socios, y en esta modalidad es necesario, adem\u00e1s de la formalizaci\u00f3n en el Estado donde se constituya, otros documentos societarios, como los \"By Laws\" y las \"actas de junta\", donde se se\u00f1ala qui\u00e9nes son los socios y las obligaciones de cada uno dentro de la empresa. <\/p>\n\n\n\n
Una Sociedad An\u00f3nima es la estructura empresarial m\u00e1s com\u00fan en Estados Unidos, ya que presenta sus declaraciones y paga impuestos al gobierno dentro de su propia estructura, sin necesidad de que sus socios informen sobre sus impuestos personales. <\/p>\n\n\n\n
Obviamente es necesario un estudio fiscal antes de decidir la elecci\u00f3n correcta de la estructura fiscal, pero en general es la m\u00e1s indicada para los inversores extranjeros, ya que la retenci\u00f3n de impuestos s\u00f3lo se producir\u00e1 si distribuye dividendos a sus socios, evitando la creaci\u00f3n de obligaciones accesorias a sus Accionistas.<\/p>\n\n\n\n
La Corporaci\u00f3n paga actualmente 21% de impuesto sobre la renta al gobierno federal sobre los ingresos netos, y en el Estado de Florida en el a\u00f1o 2021 la tasa de impuesto sobre la renta del Estado es de 4,448% sobre los ingresos que la Corporaci\u00f3n tiene m\u00e1s de $$50.000. Algunos estados de EE.UU. eximen del impuesto estatal sobre la renta en algunas circunstancias.<\/p>\n\n\n\n
Este tipo de empresa s\u00f3lo se permite a los residentes y ciudadanos estadounidenses que tienen un n\u00famero de seguridad social, ya que tiene ventajas fiscales en su elecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
En general, se establece una estructura de negocio regular antes de solicitar al IRS (Servicio de Impuestos Internos) el registro de una Corporaci\u00f3n o LLC para ser tratada como una \"S Corporation\". En esta estructura, la empresa env\u00eda su declaraci\u00f3n de impuestos al IRS, el \u00f3rgano de control fiscal de Estados Unidos, pero los impuestos se trasladan al socio en su declaraci\u00f3n personal para que los pague. De esta forma, la declaraci\u00f3n tiene como objetivo se\u00f1alar todas las operaciones de la empresa y los valores que se declarar\u00e1n en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas del socio.<\/p>\n\n\n\n
La principal ventaja de la S Corporation es la exenci\u00f3n del Impuesto sobre el Trabajo Aut\u00f3nomo, del 15,3% que grava el beneficio en las operaciones de la empresa LLC, y la exenci\u00f3n del Impuesto sobre la Renta en la distribuci\u00f3n de cualquier resultado a trav\u00e9s de una Sociedad, evitando la llamada doble imposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
Por lo tanto, el IRS requiere que el socio de una S Corporation presente una n\u00f3mina mensual para cobrar una parte del Impuesto de Autoempleo exento, obviamente, dependiendo de los beneficios generados por la empresa, al final el socio de una S Corporation puede disfrutar de una excelente reducci\u00f3n de los impuestos federales a pagar.<\/p>\n\n\n\n
Como se ha explicado anteriormente, una S Corporation no pagar\u00e1 sus propios Impuestos que ser\u00e1n repercutidos a sus socios, y estos cobrar\u00e1n seg\u00fan la tabla progresiva de Hacienda, que va desde 10% hasta 37% actualmente. Algunos estados de EE.UU. eximen a una S Corporation del impuesto sobre la renta estatal, como el estado de Florida.<\/p>\n\n\n\n
La LLC - Sociedad de Responsabilidad Limitada est\u00e1 muy extendida entre los residentes y ciudadanos estadounidenses, sin embargo tambi\u00e9n es posible que un inversor extranjero opte por este tipo. De la SRL se derivan dos tipos de estructuras, la que tiene un solo propietario de la entidad, llamada entidad no considerada, y la que tiene dos o m\u00e1s socios, llamada Sociedad.<\/p>\n\n\n\n
En la SRL quien paga el impuesto siempre ser\u00e1n los socios, que en este sentido siempre se generan dos declaraciones, una de la Sociedad que informa de todo el funcionamiento de la empresa y cuyos valores se imputar\u00e1n en el Impuesto sobre la Renta de la persona f\u00edsica de los socios y la otra declaraci\u00f3n personal de los socios, informando no s\u00f3lo de sus ingresos personales sino tambi\u00e9n de los valores de su empresa SRL.<\/p>\n\n\n\n
Aunque la apertura de una SRL por parte de un inversor extranjero est\u00e1 permitida, es importante tener en cuenta que Hacienda exige la retenci\u00f3n del 37% del Impuesto sobre la Renta sobre el beneficio de la Sociedad, que obviamente puede ser compensado en el impuesto personal de los socios a posteriori. Y esta retenci\u00f3n no se produce con motivo de la distribuci\u00f3n de resultados, sino por la simple generaci\u00f3n del beneficio neto constatado en la operaci\u00f3n anual.<\/p>\n\n\n\n
Es un error decir que la SRL no paga impuestos, ya que muchas se extienden por todo el pa\u00eds, lo que lleva a errores y a la aplicaci\u00f3n de fuertes multas por parte de Hacienda a sus socios. Lo que debes tener en cuenta es que este impuesto se traslada a sus socios para su debido cobro a Hacienda.<\/p>\n\n\n\n
Como el impuesto es pagado por el socio, se utilizar\u00e1 el tipo impositivo progresivo que va desde 10% hasta 37% sobre los ingresos, adem\u00e1s del pago del Impuesto sobre el Trabajo Aut\u00f3nomo de 15,3% sobre los beneficios de la LLC. En la SRL el reparto de beneficios no se grava, ya que el pago del impuesto sobre los beneficios ya se ha trasladado al socio para su pago.<\/p>\n\n\n\n
Es una organizaci\u00f3n sin \u00e1nimo de lucro organizada para prestar servicios sociales, a diferencia de una empresa que funciona como un negocio con el objetivo de generar beneficios para sus miembros. Una organizaci\u00f3n sin \u00e1nimo de lucro est\u00e1 sujeta a la restricci\u00f3n de no distribuir, y cualquier ingreso que supere los gastos debe utilizarse para los fines de la organizaci\u00f3n, y nunca ser utilizado por particulares. <\/p>\n\n\n\n
Una amplia gama de organizaciones sin \u00e1nimo de lucro, incluyendo la mayor\u00eda de las organizaciones pol\u00edticas, escuelas, asociaciones empresariales, iglesias, clubes sociales y cooperativas de consumo. <\/p>\n\n\n\n
Ninguna entidad sin \u00e1nimo de lucro est\u00e1 exenta autom\u00e1ticamente por el IRS o los Estados en el pago de impuestos. Despu\u00e9s de su apertura, la entidad debe solicitar al IRS la exenci\u00f3n de impuestos a trav\u00e9s de una solicitud y una vez aprobada, esto ser\u00e1 utilizado por el Estado para tambi\u00e9n eximir a la entidad.<\/p>\n\n\n\n
Si quiere saber m\u00e1s sobre los tipos de empresas en Estados Unidos, p\u00f3ngase en contacto con nosotros hoy mismo y reserve una consulta fiscal con uno de nuestros expertos.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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