Impacto fiscal y otras disposiciones<\/strong><\/p>\n\n\n\nLa ley One Big Beautiful Bill fue promulgada por el presidente de Estados Unidos, Donald J. Trump, el viernes, festividad del 4 de julio. Esta ley forma parte de la agenda del presidente para su segundo mandato, que incluye varios cambios en el sistema fiscal del pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n
A continuaci\u00f3n destacamos los principales cambios que trae esta nueva legislaci\u00f3n, que van desde la permanencia de disposiciones de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hasta nuevas deducciones, cambios para empresas, impuestos internacionales, educaci\u00f3n y cr\u00e9ditos para energ\u00edas limpias.<\/p>\n\n\n\n
\n\n\n\nPermanencia de la TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)<\/strong><\/p>\n\n\n\nLa legislaci\u00f3n hace permanentes varias disposiciones importantes de la TCJA que de otro modo expirar\u00edan.<\/p>\n\n\n\n
\n- Tipos impositivos marginales:<\/strong> Los tipos reducidos de la TCJA para las personas f\u00edsicas pasan a ser permanentes a partir de 2026. Tambi\u00e9n hay un a\u00f1o adicional de ajuste del coste de la vida por inflaci\u00f3n para los tramos impositivos 10% y 12%.<\/li>\n\n\n\n
- Deducci\u00f3n est\u00e1ndar:<\/strong> La deducci\u00f3n est\u00e1ndar mejorada se ampl\u00eda de forma permanente y se ajusta anualmente a la inflaci\u00f3n. Aumenta a $15.750 para los declarantes individuales<\/strong> y a $31.500 para las parejas que declaran juntas<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n
- Permiso retribuido:<\/strong> El cr\u00e9dito fiscal de la TCJA para permisos familiares y m\u00e9dicos pagados para los empleadores se hace permanente. Este cr\u00e9dito permite a los empleadores reclamar cr\u00e9ditos no reembolsables de 12,5% a 25% de los salarios pagados a los empleados con permiso retribuido.<\/li>\n\n\n\n
- Deducciones hipotecarias:<\/strong> La deducci\u00f3n hipotecaria de la TCJA es permanente, lo que permite a los contribuyentes deducir los intereses de los pagos de la primera hipoteca. $750.000 deuda hipotecaria<\/strong> tu casa.<\/li>\n\n\n\n
- Cr\u00e9dito fiscal por hijos:<\/strong> El importe m\u00e1ximo de la desgravaci\u00f3n fiscal por hijo se incrementa en $2.200 por ni\u00f1o<\/strong> a partir de 2025 y su importe se indexa en funci\u00f3n de la inflaci\u00f3n. El cr\u00e9dito adicional reembolsable por hijos (ACTC) de 2,5 millones de euros se aplica a partir de 2025. $1.400<\/strong> tambi\u00e9n pasa a ser permanente, ajustado a la inflaci\u00f3n. Los l\u00edmites de ingresos de $200.000 para particulares<\/strong> e $400.000 para los declarantes conjuntos<\/strong> se mantienen de forma permanente, as\u00ed como el cr\u00e9dito no reembolsable del $500<\/strong> por cada persona a cargo que no sea un hijo que re\u00fana los requisitos.<\/li>\n\n\n\n
- Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT):<\/strong> Una mayor exenci\u00f3n establecida por la TCJA se extiende permanentemente, reduciendo los ingresos sujetos a las reglas especiales del AMT.<\/li>\n\n\n\n
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:<\/strong> La exenci\u00f3n del impuesto de sucesiones y donaciones se ampl\u00eda de forma permanente y se incrementa hasta los 1.000 millones de euros. 1TP4Q15 millones para los declarantes individuales<\/strong> e $30 millones para parejas que presenten declaraci\u00f3n conjunta<\/strong>a partir del ejercicio fiscal 2026. El valor de la exenci\u00f3n se indexa a la inflaci\u00f3n despu\u00e9s de 2026.<\/li>\n\n\n\n
- Rentas empresariales transferidas:<\/strong> La deducci\u00f3n empresarial 199A para las empresas paso a trav\u00e9s de<\/em> se mantiene al nivel actual de 20%. La direcci\u00f3n introducci\u00f3n progresiva<\/em> por lo que la deducci\u00f3n es m\u00e1s generosa. Adem\u00e1s, se establece una nueva deducci\u00f3n m\u00ednima del $400<\/strong> se crea para los contribuyentes con ingresos de al menos $1.000 paso a trav\u00e9s de<\/em> a partir de 2026.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nDeducci\u00f3n de impuestos estatales y locales (SALT)<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n- L\u00edmites de la deducci\u00f3n SALT:<\/strong> El l\u00edmite de deducci\u00f3n de los impuestos estatales y locales (SALT) se incrementa temporalmente hasta los 2.000 millones de euros. $40.000<\/strong> (de $10.000) y aumenta 1% anuales hasta 2029. Las familias con ingresos inferiores a $500.000 tienen derecho a la ayuda. En 2030, el umbral vuelve a $10.000. Para las rentas superiores a $500.000, la deducci\u00f3n disminuye hasta un m\u00ednimo de $10.000. No hay nuevos l\u00edmites a la deducci\u00f3n SALT para las empresas paso a trav\u00e9s de<\/em>permitir que los impuestos estatales sobre las entidades paso a trav\u00e9s de<\/em> (PTET) siguen evitando el l\u00edmite SALT.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nNuevas deducciones fiscales<\/strong><\/p>\n\n\n\nSe introducen varias deducciones nuevas durante un periodo limitado.<\/p>\n\n\n\n
\n- No se gravan las propinas:<\/strong> Se crea una deducci\u00f3n por propinas cualificadas para los ejercicios fiscales 2025 a 2028. La deducci\u00f3n se limita a $25.000<\/strong> y se elimina para las rentas superiores a 1TP4150.000 para las personas f\u00edsicas y 1TP4300.000 para los declarantes conjuntos. Quedan excluidas determinadas profesiones (abogac\u00eda, sanidad, consultor\u00eda, etc.).<\/li>\n\n\n\n
- No se gravan las horas extraordinarias:<\/strong> Se establece una deducci\u00f3n por compensaci\u00f3n de horas extraordinarias para los ejercicios fiscales 2025 a 2028. La deducci\u00f3n se limita a $12.500 para particulares<\/strong> e $25.000 para los declarantes conjuntos<\/strong>con el mismo eliminaci\u00f3n progresiva<\/em> ingresos procedentes de la deducci\u00f3n de propinas.<\/li>\n\n\n\n
- Deducci\u00f3n por ancianos:<\/strong> Los contribuyentes mayores de 65 a\u00f1os se benefician de una deducci\u00f3n del $6.000<\/strong> de su renta imponible para los a\u00f1os 2025 a 2028, adem\u00e1s de la deducci\u00f3n est\u00e1ndar regular. Esta deducci\u00f3n se elimina a un tipo del 6% para las personas f\u00edsicas con ingresos superiores a $75.000 o los declarantes conjuntos con ingresos superiores a $150.000.<\/li>\n\n\n\n
- Deducciones por intereses de pr\u00e9stamos para autom\u00f3viles:<\/strong> Una deducci\u00f3n de hasta $10.000<\/strong> se crea para el pago de intereses de pr\u00e9stamos para autom\u00f3viles durante los ejercicios fiscales de 2025 a 2028. Se aplica \u00fanicamente a los intereses pagados por pr\u00e9stamos para autom\u00f3viles nuevos cuyo montaje final se realice en EE.UU. La deducci\u00f3n se reduce para los ingresos brutos ajustados modificados que superen $100.000 para las personas f\u00edsicas o $200.000 para las personas que presenten declaraciones conjuntas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nDisposiciones para las empresas<\/strong><\/p>\n\n\n\nCambios significativos en el tratamiento fiscal de las empresas.<\/p>\n\n\n\n
\n- Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D):<\/strong> El gasto inmediato en I+D se convierte en permanente, revirtiendo el cambio realizado por la TCJA y permitiendo a las empresas deducir inmediatamente el coste de sus gastos de investigaci\u00f3n interna en el a\u00f1o en que se pagan o incurren a partir del ejercicio fiscal 2025.<\/li>\n\n\n\n
- Gastos de intereses empresariales:<\/strong> La legislaci\u00f3n restablece un tratamiento m\u00e1s favorable para los gastos por intereses empresariales, permitiendo a las empresas calcular su renta imponible ajustada (RTA) sin incluir las deducciones por depreciaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n a partir del ejercicio fiscal 2025. Esta disposici\u00f3n es permanente.<\/li>\n\n\n\n
- Deducciones por amortizaci\u00f3n:<\/strong> Se restablece con car\u00e1cter permanente el porcentaje de amortizaci\u00f3n bonificada de 100% para determinados bienes si se ponen en servicio a partir del 19 de enero de 2025. La legislaci\u00f3n tambi\u00e9n permite a los contribuyentes deducir inmediatamente el 100% del coste de los bienes de producci\u00f3n cualificados puestos en servicio antes de 2031. El importe m\u00e1ximo que puede deducirse para determinados activos empresariales amortizables se incrementa hasta los siguientes importes $2,5 millones<\/strong>con eliminaci\u00f3n progresiva<\/em> para costes superiores a $4 millones.<\/li>\n\n\n\n
- Zonas de oportunidad:<\/strong> Se modifica el programa de Zonas de Oportunidad y se hace permanente. Define una comunidad de bajos ingresos como una zona censal que no supere el 70% de la renta media estatal o que tenga un \u00edndice de pobreza de al menos 20% y la renta familiar media no supere el 125% de la renta media estatal. El proyecto de ley prev\u00e9 un aumento de base<\/em> de 30% para zonas de oportunidad en zonas rurales mantenidas durante al menos cinco a\u00f1os. Para las zonas no rurales, el aumento de base<\/em> aumenta en 10%.<\/li>\n\n\n\n
- Cr\u00e9dito para viviendas de renta baja:<\/strong> La legislaci\u00f3n aumentar\u00eda permanentemente el l\u00edmite de asignaci\u00f3n estatal para el cr\u00e9dito fiscal para viviendas de bajos ingresos (LIHTC) en 12% a partir del a\u00f1o fiscal 2026. Este aumento se aplicar\u00eda a la asignaci\u00f3n de 9% LIHTC. El proyecto de ley tambi\u00e9n reduce el l\u00edmite de financiaci\u00f3n de bonos para el LIHTC de 4% a 25% para proyectos financiados con bonos a partir de 2026.<\/li>\n\n\n\n
- Donaciones ben\u00e9ficas de empresas:<\/strong> La legislaci\u00f3n impone nuevos l\u00edmites a las deducciones ben\u00e9ficas de las empresas, permitiendo a los contribuyentes del impuesto de sociedades deducir de la base imponible las contribuciones ben\u00e9ficas entre 1% y 10%. Las contribuciones que superen el l\u00edmite pueden prorrogarse hasta cinco ejercicios fiscales.<\/li>\n\n\n\n
- Cr\u00e9dito fiscal por retenci\u00f3n de empleados (ERTC):<\/strong> El proyecto de ley del Senado incluye disposiciones sobre la desgravaci\u00f3n fiscal por retenci\u00f3n de trabajadores (ERTC), entre ellas requisitos para diligencia debida<\/em> mejorada para los promotores en relaci\u00f3n con la elegibilidad de un contribuyente para un ERTC. Tambi\u00e9n impide que Hacienda pague las solicitudes de ERTC presentadas despu\u00e9s del 31 de enero de 2024, correspondientes al tercer y cuarto trimestre de 2021.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nDisposiciones internacionales<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n- Impuestos extranjeros:<\/strong> El proyecto de ley final no incluye el \"impuesto de represalia\" que habr\u00eda penalizado los ingresos estadounidenses de entidades de pa\u00edses extranjeros consideradas con pol\u00edticas fiscales discriminatorias.<\/li>\n\n\n\n
- Exenci\u00f3n \"de minimis\":<\/strong> El proyecto de ley deroga el privilegio de minimis<\/em> y ampl\u00eda la exenci\u00f3n a todo el mundo a partir del 1 de julio de 2027. Impone sanciones adicionales antes de esa fecha a las importaciones que infrinjan otras disposiciones de la legislaci\u00f3n aduanera estadounidense.<\/li>\n\n\n\n
- Ingresos procedentes del extranjero:<\/strong> La medida final reduce de forma permanente la deducci\u00f3n por rentas intangibles derivadas del extranjero (RDIE) a 2,5 millones de euros. 33,3%<\/strong> (de 37,5%) y la deducci\u00f3n por renta intangible globalmente gravada (GILTI) para 40%<\/strong> (de 50%). Tambi\u00e9n aumenta permanentemente el tipo del impuesto sobre la erosi\u00f3n de la base imponible y contra el abuso<\/em> (BEAT) para 10,5%<\/strong> (de 10%).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nEducaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n\n- Impuesto sobre donaciones:<\/strong> La legislaci\u00f3n exime a los centros de ense\u00f1anza del impuesto sobre donaciones si tienen menos de 3.000 estudiantes de pago. Tambi\u00e9n modifica el impuesto especial existente del 1,4% sobre los ingresos netos anuales de las inversiones de las dotaciones de los colegios y universidades privados sujetos al impuesto. Los nuevos tipos escalonados son:
- 1,4% para las instituciones con una donaci\u00f3n ajustada por estudiante superior a $500.000 y hasta $750.000.<\/li><\/ul>
- 4% para las instituciones con una donaci\u00f3n ajustada por estudiante superior a $750.000 y hasta $2 millones.<\/li><\/ul>\n
\n- 8% para las instituciones con una donaci\u00f3n ajustada por estudiante superior a $2 millones.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n
- Elegibilidad para la ayuda federal al estudiante:<\/strong> La legislaci\u00f3n exime determinados activos a la hora de determinar la necesidad de los estudiantes, como el valor neto de una explotaci\u00f3n agr\u00edcola en la que resida una familia, una peque\u00f1a empresa familiar con un m\u00e1ximo de 100 empleados a tiempo completo o una empresa familiar de pesca comercial a partir del curso escolar 2026-2027.<\/li>\n\n\n\n
- Requisitos para las becas Pell:<\/strong> La legislaci\u00f3n excluye de la subvenci\u00f3n a las familias con un \u00edndice de ayuda al estudiante superior al doble del m\u00e1ximo de la Beca Pell. Tambi\u00e9n tiene en cuenta determinados ingresos procedentes del extranjero en el AGI del estudiante a la hora de determinar la elegibilidad a partir del 1 de julio de 2026. Los estudiantes no podr\u00e1n optar a una Beca Pell si reciben m\u00e1s del coste de asistencia en ayudas de otras fuentes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nCr\u00e9ditos de energ\u00eda limpia<\/strong><\/p>\n\n\n\nLa legislaci\u00f3n deroga y elimina progresivamente los principales cr\u00e9ditos fiscales promulgados en la Ley de Reducci\u00f3n de la Inflaci\u00f3n, pero mantiene los cr\u00e9ditos a la producci\u00f3n de electricidad limpia y a la inversi\u00f3n en tecnolog\u00edas distintas de la e\u00f3lica y la solar.<\/p>\n\n\n\n
\n- Ampliaci\u00f3n del cr\u00e9dito para combustibles limpios:<\/strong> La legislaci\u00f3n ampl\u00eda el cr\u00e9dito dos a\u00f1os, hasta 2029. El proyecto de ley proh\u00edbe el cr\u00e9dito para cualquier materia prima producida fuera de Estados Unidos, M\u00e9xico o Canad\u00e1.<\/li>\n\n\n\n
- Cr\u00e9ditos de electricidad limpia:<\/strong> La legislaci\u00f3n pone fin a la producci\u00f3n de electricidad limpia y a los cr\u00e9ditos a la inversi\u00f3n en proyectos e\u00f3licos y solares para cualquier instalaci\u00f3n puesta en servicio despu\u00e9s de 2028. La disposici\u00f3n se aplica a los proyectos que empiecen a construirse 12 meses despu\u00e9s de la promulgaci\u00f3n. Otras tecnolog\u00edas cualificadas, como la hidroel\u00e9ctrica, la nuclear y la geot\u00e9rmica, podr\u00e1n seguir utiliz\u00e1ndose en su totalidad hasta 2033. Despu\u00e9s de 2033, se reducir\u00e1n a 75% en 2034, 50% en 2035 y se eliminar\u00e1n en 2036.<\/li>\n\n\n\n
- Fabricaci\u00f3n avanzada:<\/strong> La legislaci\u00f3n modifica la eliminaci\u00f3n progresiva<\/em> de este cr\u00e9dito, limitando su uso a la fabricaci\u00f3n de componentes e\u00f3licos producidos y vendidos despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2027. Los cr\u00e9ditos para minerales cr\u00edticos se reducir\u00e1n a 75% a partir de 2031, 50% en 2032, 25% en 2033 y se eliminar\u00e1n en 2034. La producci\u00f3n de carb\u00f3n metal\u00fargico podr\u00e1 acogerse al cr\u00e9dito hasta el 31 de diciembre de 2029.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
\n\n\n\nCr\u00e9ditos: Adaptado de NAEA - National Association of Enrolled Agents (Asociaci\u00f3n Nacional de Agentes Registrados)<\/p>\n\n\n\n
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Impactos Fiscais e Outras Disposi\u00e7\u00f5es Foi Sancionado nesta sexta feira no feriado de 4 de Julho pelo Presidente dos Estados Unidos Donald J. Trump a Lei ‘One Big Beautiful Bill Act’. Esta Lei faz parte da agenda do presidente para o seu segundo mandato onde traz varias modifica\u00e7\u00f5es nos dispositivos tribut\u00e1rios do pa\u00eds. Abaixo destacamos […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1436,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"default","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[17,12,207],"tags":[211],"class_list":["post-1430","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-estados-unidos","category-imposto-internacional","category-us-tax-return","tag-bigbeautifulbill"],"aioseo_notices":[],"yoast_head":"\n
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