En los últimos meses, el tema Salida definitiva de Brasil ha vuelto al centro de la discusión tras una controvertida declaración del gobierno federal y del Servicio de Impuestos Internos indicando un mayor esfuerzo para identificar a los brasileños que han abandonado el país, pero siguen considerándose residentes fiscales por no haber formalizado su salida. Sin embargo, la información fue posteriormente retirada por la propia Agencia Tributaria, no sin antes sembrar el miedo entre los brasileños residentes en el extranjero.
La repercusión llegó porque miles de brasileños se encuentran en esta situación: viven permanentemente en otro país, tienen un trabajo en el extranjero, bienes, una familia, pero no hayan presentado el Formulario de Salida Final (CSD) ni entregan el Declaración de Salida Definitiva (DSD) a la Agencia Tributaria. En la práctica, esto los mantiene como Residentes fiscales brasileñosEsto plantea graves riesgos.
Este artículo lo explica de forma clara y en profundidad:
- cuál es la salida final
- los riesgos reales de no formalizar su salida
- ventajas e inconvenientes de una salida definitiva
- en qué situaciones no la salida final puede ser estratégica
Vayamos paso a paso.
¿Cuál es la salida definitiva de Brasil?
La salida definitiva es el proceso por el cual un brasileño que fija su residencia en otro país declara oficialmente a la Receita Federal que ha abandonado el país. ya no es residente fiscal en Brasil.
Esto requiere dos pasos formales:
- Comunicación de salida definitiva (CSD)
- Declaración de Salida Definitiva (DSD) - que sustituye a la declaración anual de ese año
Después, la persona ya no tributa en Brasil por sus ingresos mundialesEsto significa que sólo tienen obligaciones sobre los ingresos generados en el país (gravados en origen).
Riesgos de NO realizar la Salida Definitiva
Estos son los riesgos reales, y todos son graves:
1 Fiscalidad de la renta mundial
Si vive en el extranjero pero sigue siendo residente fiscal brasileño, TODO lo que gane en el extranjero es imponible en Brasilincluyendo:
- salario del extranjero
- beneficios de empresas extranjeras
- inversiones
- pensiones extranjeras
- ingresos por alquileres externos
- plusvalías
Mucha gente no declara - y esto puede generar multas con una multa muy alta.
2. Multas severas por omisión de declaración
La multa por no declarar puede ser de hasta:
- 20% a 75% de impuestos adeudadosmás intereses SELIC
- multa mínima de R$ 165,74 por retraso en el pago (para los que no tienen impuestos que pagar)
Pero cuando se omiten los ingresos, la multa puede llegar a ser del 150%.
3. Problemas con bancos e intermediarios en Brasil
Si no se va, sigue siendo residente fiscal.
Esto lo impide:
- convertir las cuentas en "no residentes" (requisito legal)
- percibir ingresos con una fiscalidad correcta
- intercambio cercano como no residente
- abrir cuentas internacionales en plena conformidad
4. Dificultades futuras al regresar a Brasil
Si vuelves y lo intentas:
- abrir cuenta
- comprar inmuebles
- traer dinero del extranjero
- justificar activos
...si tiene asuntos pendientes, multas u omisiones, todo se complica.
A veces el daño es mayor que si hubieras tomado la salida correcta.
Ventajas de una salida definitiva
Ahora las ventajas, que son muchas.
1. No pagas el impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos en el extranjero
Brasil empieza a gravar sólo ingresos de origen brasileño.
Y la tributación es en origen, sencilla, sin necesidad de declararlo en la declaración anual del IRPF.
2. Fin de la obligación de presentar una declaración anual
Ya no tienes que hacerlo:
- declaración de la renta
- justificación de la variación de activos
- cálculo de activos en el extranjero
Tu obligación sólo existe en el país donde vives.
3. Evita la doble imposición
Si no formaliza su salida, podría pagar impuestos sobre sus ingresos procedentes del extranjero en Brasil.
Con la salida final:
- evita la descalificación
- evitar pagar impuestos dos veces
- organizar legalmente su situación fiscal
4. Facilita la vida en el extranjero
Con la salida final, el contribuyente tiene:
- documentación fiscal clara
- coherencia entre residencia fiscal y residencia migratoria
- menos riesgo de generar incoherencias en materia de inmigración
- Facilitar las operaciones bancarias internacionales
5. Ayuda a planificar el patrimonio
A quién va dirigido:
- inversiones
- empresa en el extranjero
- propiedades en el exterior
- ingresos pasivos globales
...la salida final permite una planificación fiscal internacional legítima.
Desventajas de marcharse definitivamente (sí, hay casos en los que no merece la pena)
Una salida definitiva no siempre es la mejor opción.
Existen escenarios en los que mantener la residencia fiscal en Brasil puede ser estratégico.
1. La persona quiere volver pronto
Si el brasileño se va:
- estudiante
- expatriado temporal
- profesional con contrato de corta duración
- viajero sabático
...a veces no merece la pena formalizar tu marcha.
2. Mantener los beneficios brasileños
Algunos posibles impactos:
- dificultades para mantener el seguro nacional de enfermedad
- impacto en el FGTS y el INSS (según los casos)
- cambios en cuentas bancarias o inversiones
- pérdida de productos financieros exclusivos para residentes
3. La fiscalidad brasileña puede ser más ventajosa
Hay países donde la fiscalidad es mucho más elevada que en Brasil (por ejemplo, los países nórdicos, Canadá o Francia).
Si el brasileño sigue siendo elegible en Brasil, puede haber una estrategia para:
- reducir la fiscalidad mundial
- mantener inversiones en Brasil con ventajas fiscales
- operar con un régimen fiscal menos estricto en algunos casos
Pero esto sólo tiene sentido cuando hay coordinación con la legislación internacional.
4. Personas que aún mantienen fuertes vínculos económicos en Brasil
Si el brasileño:
- mantenga su empresa aquí
- tiene un gran patrimonio local
- tiene ingresos relevantes en el país
...la retirada permanente puede provocar cambios no deseados en el régimen fiscal.
Conclusión: ¿hacer la salida final o no?
La salida final es casi siempre ventajoso para quién:
- vive fuera de Brasil de forma permanente
- tiene ingresos en el extranjero
- no tiene intención de volver a corto plazo
- trabaja o invierte en todo el mundo
- quiere evitar riesgos fiscales con Hacienda
Pero puede no es ideal para quién:
- está fuera temporalmente
- mantiene los planes y prestaciones sanitarios
- tiene fuertes lazos económicos en Brasil
- viven en países con una fiscalidad muy elevada
Lo importante es no ignore el problema.
¿Aún tiene dudas? Hable con el equipo de CR Accounting & Consulting y reciba orientación para su caso.
Portuguese
English
Spanish