Algunos contribuyentes pueden acogerse a más de un régimen fiscal a efectos del impuesto sobre la renta y, mientras se preparan para la próxima temporada de presentación de declaraciones, deben revisar detenidamente sus opciones para elegir el régimen que más les convenga. Aquellos que sólo pueden optar a un estatus deben revisar su situación después de un acontecimiento importante en la vida, como el matrimonio o el divorcio.
El estatus a efectos del impuesto sobre la renta es importante porque afecta:
- Si el contribuyente está obligado a presentar una declaración de la renta federal
- El tipo de formulario de declaración que debe utilizar el contribuyente
- Si deben presentar una declaración de la renta para recibir un reembolso
- Su valor de deducción estándar
- Si pueden solicitar determinados créditos
- El importe de los impuestos que deben pagar
A continuación se indican los cinco estados existentes a efectos de la preparación del impuesto sobre la renta:
- Soltera. Normalmente, este estatus es para los contribuyentes solteros, divorciados o separados legalmente por sentencia de divorcio o de pensión alimenticia separada regulada por la legislación estatal.
- Casado con declaración conjunta. Si el contribuyente está casado, puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge. Cuando fallece uno de los cónyuges, el cónyuge viudo suele poder presentar una declaración conjunta para ese año.
- Casado que declara por separado. Las parejas casadas pueden optar por presentar declaraciones de la renta por separado. En algunos casos, el resultado fiscal puede ser inferior al de la declaración conjunta.
- Cabeza de familia. Los contribuyentes solteros pueden declarar acogiéndose a esta condición, pero se aplican normas especiales. Por ejemplo, el contribuyente debe haber pagado más de la mitad de los gastos de mantenimiento de una vivienda para él y una persona cualificada que viva en ella durante al menos 06 meses a lo largo del año (válido para madres o padres separados que vivan con sus hijos).
- Viudo(a) cualificado(a) con hijo a cargo. Este estatus puede aplicarse a un contribuyente si su cónyuge falleció durante uno de los dos años anteriores y tiene un hijo a su cargo. También se aplican otras condiciones.
¿Cuál es mi situación a efectos del impuesto sobre la renta?
Si los contribuyentes no están seguros de su situación, pueden utilizar la sección ¿Cuál es mi situación fiscal? | Servicio de Impuestos Internos (irs.gov). Herramienta IRS Interactive Tax Assistant. Esta herramienta también puede ayudar a los contribuyentes con derecho a más de un estatus a encontrar el que dará lugar a la menor cantidad de impuestos.
Si aún tiene preguntas sobre su caso, póngase en contacto con nosotros hoy mismo.
Créditos: IRS Tax Tip 2022-182
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¿Pueden las declaraciones de la renta presentadas por parejas ser mejores conjuntamente en algunos estados y mejores por separado en otros?
Hola Rafael, cuando una pareja que vive en EEUU presenta declaración conjunta la tabla del IRPF es más favorable para ellos, y en la mayoría de los casos merece la pena que los matrimonios presenten declaración conjunta, no obstante, siempre analizamos la documentación del cliente para determinar qué es lo que mejor se aplica a su caso concreto.